Данъчно облагане на депозитите на физически лица. Данъчно облагане на лихви по банкови депозити

Банкови депозити

Обща информация

Депозирането на средства по депозити в банки се отнася за пасивни инвестиции. Тъй като едно от предимствата на тези операции е най-малкото действие на собственика на финансите по отношение на неговия капитал. Това важи и за данъчното облагане депозити на юридически лица и гражданите. Финансовата организация извършва независимо всички необходими приспадания.

Приложимост на въпроса

При избора на банков депозит, собственикът на средствата по правило изчислява очаквания доход. По този начин се разчита на сумата, времето и размера на депозита. В този случай данъчното облагане на приходите от депозити обикновено не се взема предвид. Това се дължи на факта, че много граждани дори не мислят, че тази печалба може да попадне в обхвата на разпоредбите на Данъчния кодекс. Това състояние на положението е разбираемо. Първо, както беше казано по-горе, данъчното облагане на депозитите се разпределя между финансовите институции и обикновено собственикът на фондовете научава за начисляването на определена сума на последно място. Освен това не всеки депозит е предмет на изискването за НК.

Характеристики на задържането

Съгласно действащото законодателство данъчното облагане на паричните депозити е ефективно по отношение на депозитите, открити от местните граждани на страната. Задържането се извършва и от сметките на нерезиденти, ако източниците на техните печалби са свързани с дейности в Руската федерация. В зависимост от различните категории са определени определени ставки, както и принципите, по които се плащат.

Процедурата по събиране на данъка върху доходите на физическите лица

Данъчното облагане на депозитите на физически лица се извършва съгласно установената схема. Депозитът се извършва от следните сметки:

1. В национална валута. Данъчно облагане на вноските, направени в случай, че техният процент е по-висок от CBR курс рефинансиране (повече от 8,25% в момента) плюс 5%.
2. В чуждестранна валута. Намаленията се правят, ако ставката е над 9%.

Разликата е действителната печалба от депозита и сумата, получена при праговата стойност на курса. Основата на изчисления доход е номинална, а не ефективна тарифа. Това означава, че в схемата няма разлика между депозитите с капитализация и обикновените депозити.

Важен момент

В случай на сключване на договор за период по-малък от три години само стойността, която ще влезе в сила към датата на регистрацията (продължение) на сметката, ще има стойност. Принудителното приспадане се извършва в момента на плащането на лихвите. Финансовата институция поддържа строга отчетност. Вземат се предвид всички лихвени доходи на физически лица, заедно с това данъкът се прехвърля върху доходите им. Контролът върху тези операции е възложен на съответните органи: Централната банка, Федералната данъчна служба и одиторските организации. Размерът на приспаданията трябва да бъде отразен в декларацията, изготвена под формата на 3-NDFL. Това е необходимо, когато получавате данъчни отчисления и други неща.

Операции на финансово дружество

Данъчното облагане на депозитите на физически лица може да се извършва всеки месец или в края на определения период (в съответствие със сключения договор). За пребиваващите са удържани 35%, а за нерезиденти - 30%. Финансовото дружество извършва изчисляването, удържането и приспадането на задължителното плащане в бюджета. В някои случаи организациите предоставят на клиентите си специални калкулатори. С тяхна помощ собствениците на средства могат да изчисляват печалбите си, както и данъците, които са задължени да изплатят от доходите си. За всеки клиент, който получава печалба от инвестиране, финансовото дружество съставя сертификат. Той посочва данъчната основа и размера на удържането. Размерът на внесения в депозита капитал не се изплаща. Такъв документ се издава от финансова компания по писмено заявление на клиента.

Специални случаи

Гражданите могат да поставят своите средства по сметки на финансови институции, разположени в чужбина. В този случай трябва да се определи дали има споразумение между страната, в която се намира тази банка, и Русия, което позволява да се изключи повторното удържане от печалбата. В случай на такова споразумение, клиентът може да избере страна, в чийто бюджет той да направи задължителни вноски. Ако собствениците на фондовете не посочат това, данъчното облагане на банковите депозити се извършва в съответствие със законите на държавата, в която се намира финансовата институция. Въпреки това, клиентите могат впоследствие да поискат изплащане на платените средства, за да ги прехвърлят към бюджета на Руската федерация. Ако горепосоченото споразумение не е налице, данъчното облагане на депозитите в чуждестранни финансови организации често се извършва два пъти.

Вероятни трудности

Данъчното облагане на банковите депозити може да бъде трудно, ако през периода, през който договорът е в сила, са настъпили промени в основата на задължителните вноски. Тази ситуация може да бъде определена от няколко фактора:

1. Промяна в размера на депозита поради капитализирането му или възможността за попълване.
2. Процент на завършване при коригиране на сумата по сметката (ако това е позволено от условията на договора с финансовата институция).
3. Промяната в размера на рефинансиращата ставка на централната банка.

В такива случаи облагането на депозитите (или неговото прекратяване) започва веднага след коригирането на стойността на съответния лихвен процент. Размерът на приспаданията, на свой ред, се променя, когато базата се променя. В случай на предсрочно прекратяване на договора за депозит и прехвърляне на средства към категорията на търсенето с намален размер лихвен процент запазването на данъчното плащане спира. Изпратените средства към бюджета могат да бъдат върнати по искане на клиента и прехвърлени към текущата му сметка.

Специфичност на приспаданията от печалбата на предприятията

Необходимо е да се има предвид, че данъчното облагане на вноските на организациите се извършва по различен начин, отколкото при депозитите на граждани. Печалбата, която предприятията получават при инвестиране в сметките на финансова институция, се отнася до категорията на приходите от не-оперативни транзакции, в зависимост от това кой режим на прехвърляне се предоставя на дружеството: опростен или общ.

Данъчно облагане на лихвите по депозитите

Най-простите случаи са плащанията без капитализация в края на периода на договора. Често обаче изпълнението на срочни депозити се извършва при условие, че се плаща лихва на тримесечна база или всеки месец. В тези случаи финансовата институция си запазва данъка върху доходите съгласно този график. По този начин данъчното облагане на лихвите по депозити се извършва със същата периодичност като начисляването им. Понякога е по - трудно да се поддържа данък върху доходите на физическите лица, когато се капитализира (използвайки сложна лихва) или с възможност за попълване на депозита. В такива случаи:

• С увеличаването на размера на депозита, данъчна основа и размера на задължителните приспадания в бюджета.
• Ако има степен на класификация в съответствие със сумата на средствата по сметката, действа определено правило. Тя се състои в това, че, ако на датата на тарифата е била по-ниска от ставката за рефинансиране плюс 10 стр. П. За депозити в национална валута, или по-малко от 9% за спестявания в чуждестранна валута, плащания към бюджета не са направени. Ако клиентът се допълва от сумата се добавя към лихвения процент и, нараства, се превърна в равна на стойността, след което доход се облага с данъци, банковата компанията е длъжна да запази яма за момента, в който започва да работи с повишена скорост.

Прекратяване на депозита

Когато предсрочно прекратяване на условията на споразумението и тарифи и най-ниски цени (обикновено за безсрочните депозити е не по-висока от 1%), дори ако е била предоставена преди облагане с данъци на доходите интерес PIT няма да бъдат таксувани. Ако към датата на прекратяване на договора за депозит вече е експулсиран, клиентът може да го върне при писмено заявление. Когато данъчно облагане на лихвите също трябва да се вземат предвид промените, преминали от централната банка рефинансиране процент (в посока на намаляване и увеличаване). Събирането на данък върху доходите на физическите лица или прекратяването на неговото удържане се извършва от датата на официалното коригиране на тарифите. Освен това трябва да се помни и депозитите от благородни метали. В този случай всички доходи подлежат на данъчно облагане, но лихвеният процент за тези доходи е 13%.

заключение

Данъчното облагане на депозитите не трябва да се счита за отрицателен момент на финансова дейност на физически лица. Не трябва да влияе върху избора на организацията, в която ще бъде открита сметката. Както показва практиката, въпреки че данъчното облагане намалява потенциалния доход на физическите лица, депозитът остава днес един от най-привлекателните и надеждни методи за инвестиране.