Опрощаване на дълга и данъчни последици

Едно от основанията за прекратяване на договорните задължения между юридически и физически лица може да бъде опрощаване на възникналия дълг. Тази възможност рядко се използва в икономическата практика, тъй като естеството на сделката повдига много въпроси, свързани със законосъобразността на действията и документирането. Когато се сблъскват с разрешаването на такива икономически сделки, дори специалистите имат трудности при изчисляването и плащането на необходимите данъчни плащания.

И така, каква е опрощението на дълга и колко наистина е документирано да се формализира такава ситуация в съответствие с установеното законодателство?

Когато има нужда да се прости на дълга

Операцията за прекратяване на дълговите задължения е анулирането на задължението на длъжника към кредитора. Такива действия са възможни само ако не нарушават правата на трети страни.

Много често прошката на дълг между юридически лица се нарича сделка на невъзстановима основа. Като пример можем да споменем такъв икономически инструмент като отстъпките, които купувачът получава за изпълнението на определени условия.

Когато разглеждаме въпроса за опрощаването на дълга, е необходимо да се отдели терминът "безвъзмездно прехвърляне", тъй като те са напълно различни понятия. В случай на безвъзмездно прехвърляне на средства или стоки купувачът значително опростява изчисленията, свързани с облагането на печалбата, и намалява загубите от ДДС.

Опрощаване на задълженията по дълг при безвъзмездни условия

Безвъзмездно затваряне на дълг може да се счита за ситуация, когато кредиторът не изисква от длъжника парични средства или имущество, които той трябва да предостави за погасяване на дългове. Струва си да се отбележи, че съгласно законите на Гражданския кодекс, търговските дружества не могат да сключват споразумения за подаръци в размер на повече от 500 рубли. В тази връзка, за да бъде операцията валидна, свободното прехвърляне на дълг от юридическо лице не трябва да нарушава това ограничение, или кредиторът трябва да бъде физическо лице, например, основател. Също така такива транзакции са възможни с организации с нестопанска цел.

Дългът, който получава статут на безвъзмездно опростен, е напълно включен в състава на не-опериращ доход. А разходите за подобна инфузия се оценяват чрез пазарни показатели и се регулират от член 40 от Данъчния кодекс. Ако доходът е получен във връзка с придобиването на дълготрайни активи, то не трябва да бъде по-малко от остатъчната стойност, която е регистрирана в сметката на продавача. Освен това минималната цена на даден дълг не може да бъде по-висока от размера на разходите, направени във връзка с производството на стоките.

При какви обстоятелства затварянето на дълга не е облагаем за печалба

Безвъзмездното опрощаване на дълг не може да бъде обложено с данък върху печалбата, ако материални ценности или парични средства са получени от учредителя на дружеството с 50% участие или от фирма, която има същия дял от лихвата. Такова обезщетение може да се използва, при условие че имуществото не е прехвърлено на трети лица през годината.

Данъчните органи са неясни по отношение на тази привилегия, тъй като смятат, че опрощаването на дълга от учредителя е прехвърляне на правото на собственост, а не на стоковите ценности. За тези, които са готови да защитят своята гледна точка в съда, се препоръчва да се възползвате от съдебната практика, развита в подобни случаи.

прошка записи на заповед с възстановяване на разходите

Нека разгледаме такава ситуация, когато доставчикът е готов да прости на дълга в замяна на определени задължения от страна на кредитополучателя. Такива действия не могат да се нарекат безплатна прошка. При счетоводната отчетност дължимите отписани сметки във връзка с изтичането на давностния срок се отразяват в състава на нематериалния доход.

Когато приходната част се формира поради пропуснатото увеличение на дълга данъчна основа, така че е много важно да се направи правилна оценка на дълга, така че получените суми да не предизвикват критики от страна на данъчната инспекция. Би било най-правилно да се донесе точно размера на дълга, който кредиторът е простил на приходната част. В резултат на такава операция купувачът има право да вземе предвид и ДДС по получени от него разходи.

Извършването на договора за опрощаване на дълга, е необходимо в настоящия документ да се предвидят всички условия, при които продавачът прощава на купувача дълговете. Само в този случай е възможно да се включи пропуснат размер на дохода. Всички действия на счетоводителя са регламентирани в член 250 от Данъчния кодекс на Руската федерация, параграф 18.

Дали да възстановим ДДС при прошка за прошка

В момента законът установява правото на приспадане на ДДС върху закупените стоки, дори и да не е платено. Като се има предвид ситуацията на опрощаване на дълга, можете да се изправите пред въпроса как да действате в такъв случай с ДДС.

От една страна, при такава ситуация са изпълнени всички условия за приемане на приспадане. Продавачът е издал фактура, а получените стоки са били използвани в икономически дейности, подлежащи на облагане с ДДС. Следователно, много от тях нямат въпроси с приспадане. На свой ред продавачът също така е извършил необходимите процедури за изчисляване на ДДС за плащане на бюджета от частта от продажбата, при която е простено задължението. В резултат на това не е имало дефицит в държавния бюджет.

Независимо от това, контролиращите органи мислят по различен начин. Данъците, както и преди, смятат, че купувачът, който не е платил стоките, няма право на приспадане. Те се позовават на законодателството, което гласи, че приспадането на ДДС е възможно само ако са направени реални разходи. И тъй като договорните задължения са отменени, не може да има разходи за тях. Следователно приспадането на данъка върху добавената стойност е невъзможно.

Поради факта, че ситуацията е двусмислена, всяка компания взема решение въз основа на нейното познаване на законите.

Може ли една банка да прости на заем дълг

Прощаването на договорните задължения, свързани с получаването на заем, винаги се осъществява по инициатива на банката. Ако кредиторът е решил едностранно да прости на длъжника, той е изпратен официално уведомление за това намерение. Този документ е достатъчно, за да може длъжникът да се счита за освободен от задължението да плати заема, но при условие че той няма нищо против. Ако такова решение бъде взето по взаимно съгласие, страните сключват договор за опрощаване на дълга, който определя условията за компенсация или безвъзмездно действие на такова решение. След прекратяването на задълженията по основния дълг също изчезва нуждата от плащане на лихви.

Когато длъжникът е освободен от кредитно задължение, тази процедура получава статус на дарителска операция.

Кой може да разчита на прошка за кредитни задължения?

Обикновено прошката на дълг към заем се инициира от самата банка, а не по лична молба на длъжника.

Кредитната институция може да прости на дълга за малка сума поради факта, че разходите, изразходвани за възстановяване на основния дълг, ще бъдат по-високи от размера на кредита. Обикновено малките банки дават на колекционерите на банки, но не винаги такъв метод се счита за полезен за кредитната институция. Много банки просто не работят с агенциите за събиране на вземания, а отделите за събиране на вземания търсят по-голям дълг.

Изтичане на срока на заема

Друга причина, поради която дадена банка може да прости на дълг към заемодател е изтичането давностния срок. Ако са изминали три години от датата на следващото плащане, вземанията на кредитната институция се считат за анулирани. Заедно с основния дълг няма нужда да плащат лихви и санкции. Гарантът също така е освободен от задължението да изпълнява договорни задължения.

Специални обстоятелства, при които дългът се отписва

В Гражданския кодекс съществуват специални обстоятелства, в резултат на които се затварят дълговете по заема. Тези ситуации включват смъртта на клиент, изчезването на длъжника, липсата на приемственост на договорни задължения под формата на данък върху наследството.

Споразумението за опрощаване на дълга може да съдържа различни условия за прекратяване на митата. Например, длъжникът се задължава да върне главницата в замяна на освобождаване от лихви и да се откаже. Тази схема е от полза за банката, тъй като получава голямата част от парите, която е най-ценна в сравнение с натрупаната лихва.

Как да кандидатствате за опрощаване на дълга, примерно споразумение

За да не се чака изтичането на срока за уреждане на неизплатени дългове, има официален документ, чрез който се изготвя споразумение за прекратяване на задълженията. Въз основа на подписани ценни книжа е възможно да се отпише пропуснатият дълг в разходите и по този начин да се спести данък. Под формата на алтернативен вариант длъжникът може да се съгласи да върне част от парите в замяна на отписване на определен размер на дълга.

Каквито и да са условията на споразумението, такъв документ трябва да бъде попълнен в съответствие с изискванията на данъчните власти. За да се избегнат неприятни моменти от контролните органи, задължително трябва да бъде изплатен договорът за затваряне на дълга. Документът трябва да съдържа основната информация за дълга, причината за връщането на паричната сума, размера на лихвите и санкциите.

В случай на частично връщане на средства, което е най-предпочитано от данъчна гледна точка, е необходимо да се посочат точните суми на новото задължение и сроковете за погасяването му.

Ако обаче страните все пак са взели решение относно некомпенсираното опрощаване на дълга, причината за такова споразумение може да се обясни на данъчния инспектор. В тази връзка се препоръчва опрощаването на дълга да бъде съставено правилно. Данъчните последици, които могат да възникнат в резултат на неспазване на правилата, могат значително да повлияят на финансите на кредитора.

Частично или пълно опрощаване на дълга на дадено лице

Такова явление, като прощаване на дълг към служител или друго лице, е доста често. Организацията извършва тази процедура въз основа на Гражданския кодекс. Ако фирмата затваря дълга на своя служител, той от своя страна генерира доход, който подлежи на облагане с данък върху дохода. Законодателството установява необлагаемо освобождаване по отношение на подаването на подаръци и предоставянето на материална помощ. Безвъзмездното опрощаване на дълга може да получи статус на дарение, така че данъкът върху дохода не подлежи на суми, които не надвишават 4000 рубли.

Спорно мито за изчисляване на застрахователните премии

В допълнение към данъка върху личните доходи в размер на неотменимо заем обвинен премии, тъй като косвено доходите, получени от служители по трудово правоотношение. Ако компанията не иска да се зарежда такива такси, мотивира решението си с факта, че доходите на служителите не е свързано с изпълнението на трудовите задължения, като цел ще трябва да се защитава по специален начин, като се позовава на подобна арбитраж практика.

Има няколко официални писма, които изразяват ясна позиция относно необходимостта от изчисляване на застрахователните премии за анулиране на дълга на дадено лице. От друга страна, практиката показва, че закриването на задължението за изплащане на дълг не може да се класифицира към трудовите отношения, ако не буквално разписани в договора. Във връзка с тези компании, по-лесно да издаде опрощаване на дълг под формата на договор за дарение. Струва си да се отбележи, че подобна формулировка не е от съществено значение за самия длъжник.