Методи и методи за данъчна оптимизация

Всяко предприятие иска да получи максималните възможни печалби. За да направите това, има много начини - увеличаване на обхвата, покриване на пазара, популяризиране на група стоки. Или да се съсредоточи върху ефективността и да увеличи рентабилността на организационната структура. И както знаете, значителна част от разходите са данъчните плащания. Изглежда, че няма варианти. Но това не е така. И тук интересът е минимизиране / оптимизиране на данъчното облагане.

Обща информация

Задължителните плащания в полза на бюджета заемат значителна сума пари. Същевременно се затяга данъчната система. И като логичен резултат - все по-голям брой предприемачи се интересуват от въпроси, свързани с оптимизацията. Правилната работа с данъци е процес, който е много труден. Трябва да се разсъждава преди откриването на предприятието. И когато структурата вече работи, все още трябва да държите ръката си на пулса. Следва да се отбележи, че съществуват различни методи и методи за оптимизиране на данъчното облагане. Някои от тях са много легитимни и се предоставят от държавата като предимства.

Има сиви схеми, които, въпреки че не са разрешени и одобрени, не са забранени. И има вариант на работа "по черен път". Трябва да се отбележи, че схемите са изброени, за да се увеличи тяхната рентабилност и да се намали законността. Това означава, че ако някой се възползва от предоставените от държавата обезщетения, тогава, разбира се, никой няма да бъде приведен в административна или наказателна отговорност. При сивите методи на работа глобите често се използват като наказание. Докато "черен" подход много често завършва с наказателна статия. Но въпреки това тук и там е възможно да се научим от средствата за масова информация, че друг данъкоплатец е изграден такава система за данъчна оптимизация, че държавата е загубила милиони.

Играта струва ли свещта?

Изборът на най-добрия вариант за плащане на данъци е важен момент в организацията на всеки бизнес субект. Много хора смятат, че оптимизацията винаги е незаконна. Но нека използваме законодателните термини. В тази област най-голямо внимание се отделя на укриването на данъци и процеса на привеждане на платежната система от предприятието в най-добро състояние. И това са напълно различни понятия. Основният критерий за разликите между тях е нарушение или спазване на закона. И тук има едно минус. Уви, но използването на правни методи не винаги ефективно намалява данъците. Защо? Както вече беше посочено, те се изразяват под формата на различни ползи от държавата. И като логичен резултат - те не могат да бъдат използвани във всички правни форми на организациите.

Незаконното намаляване на плащанията води до наказателна отговорност. Какво не е одобрено от държавата? Статиите на наказателния кодек включват минимизирането на данъчните плащания, които се извършват с помощта на незаконни договори, еднодневни предприятия, погрешно отчитане на реалните приходи, увеличаване на разходите на компанията и редица други методи. Трябва да се отбележи, че за един бизнесмен (както и за неговата търговска структура) е много по-изгодно да бъдем съвестни. И не забравяйте, че система за данъчна оптимизация в една или друга форма почти винаги може да бъде създадена.

Какво трябва да запомните?

Така че, ние се интересуваме от това как можете да сведете до минимум плащанията към бюджета? При изграждането на стратегия за поведение е необходимо да се запомнят три точки:

1. Съответно с действащото законодателство можете да се занимавате с търговски дейности, като използвате различни организационни и правни форми, които имат свои собствени индивидуални данъчни правила.
2. В някои случаи можем да изберем начина, по който ще се изплащат вноските за бюджета. Зависи от размера на сумата, сумата и времето на подаване на документацията.
3. Данъкоплатецът може да избере различни начини за отчитане на бизнес транзакции и да подготвя сметки. Разбира се, съгласно действащото законодателство.

Трябва да се помни, че има различни инструменти за оптимизиране на плащанията. Освен това законодателството постоянно се променя. Поради това те са склонни да остареят. Затова трябва да държите ръката си върху пулса на промяната. В края на краищата, това, което напоследък беше напълно легитимно, може да се разглежда от държавните структури като престъпление. Както беше споменато по-горе, минимизирането на данъците е много скъп процес, особено от гледна точка на времето и труда. В края на краищата, ако има желание да имате ефективен бизнес, трябва постоянно да наблюдавате промените в законодателството и да коригирате работните схеми, които се прилагат в компанията.

Оптимизирането на данъчното облагане на една организация не е лесна задача и за да няма проблеми, тя трябва да се притеснява още преди създаването на търговска структура. След като работите с всички опции и изберете най-атрактивния, не пропускайте моментите, когато се регистрирате.

Създаване на търговска структура и размер на платените данъци

Дори преди откриването на предприятието, основателят може да избере оптималната данъчна система. Не бъди разочароващ по този въпрос, ще бъде бизнес план. Добре написаният документ ще ви позволи да прецените възможния брой движения и да изберете най-добрата опция за данъчно облагане от държавата. Обмислете пример с отделен предприемач (IP). През 2014 г. започна по-лека форма на работа, когато вместо OSHO беше възможно да се избере UTII, системата за данъчно облагане на патентите и USN. За да направим избор, трябва да знаем размера на фиксираната сума, която трябва да бъде платена на отделния предприемач. Тъй като непрекъснато се променя и междинните данни ще станат неактуални, нека вземем това, което беше в началото.

През 2014 г. фиксираната сума е била 20 727.53 рубли. Да кажем, че ние сме частни предприемачи, които са наели работници, които извършват услуги с превоз на товари. Те използват своя собствен транспорт. Да предположим, че имаме UTII. Тогава формулата, по която се изчислява размерът на плащането, е както следва: основна доходност (физически индикатор * 12 (спрямо броя на месеците през годината)) * К1 * К2 * 15% - вноски (но не повече от 50%). Да изчислим какво ще получим, ако поставим произволни числа. Нашата формула се превръща в:

6000 * (3 * 12) * 1.672 * 1 * 0.15 = 54172.8 - 27086.4 = 27086.4 рубли.

Това е, което ще трябва да платите, когато работите в UTII.

В случая на системата за данъчно облагане на патентите, годишният доход се умножава по данъчната ставка. Например: 720 000 * 6% = 43200 рубли. Тази сума ще трябва да бъде платена за годината.

И накрая - USN. В този случай формулата за изчисление: доход * 6% - вноски (но не повече от 50%). Разгледайте предишния пример, но с лека промяна: 720,000 * 6% - 21,600 = 21,600 рубли. Както можете да видите, най-изгодната опция е USN.

Особености на опростеното данъчно облагане

Създаването на бизнес план и изчисляването на възможните печалби ви позволява да изберете точно това, което е най-подходящо. Добре беше от разглеждания пример с отделен предприемач, който създаде търговската си структура в областта на транспорта. Но има един важен момент - не трябва да има излишък от определена сума. Ако доходът е по-голям, тогава от следващото тримесечие ще трябва да преминете към обща система. Поради това разгледаните варианти могат да бъдат оценени като пестящ режим от страна на държавата, който насърчава възстановяването на предприятието. И ако изглежда, че изборът е очевиден, тогава всичко не е ясно. Какво означава това?

Когато избирате опростено данъчно облагане, можете да изберете два обекта - приходи или разходи. Първите се облагат с шест процента, а втората - петнадесет. Следователно, още веднъж за бизнес плана - ако разполагаме с всички необходими изчисления и виждаме, че бизнесът ще бъде доста слабо печеливш, тогава трябва да изберете дохода. Ако ползата е значителна, тогава цената. Знаещите хора препоръчват да се избере втората опция, ако разходите в предприятието не надхвърлят 60%. Разбира се, остатъчното решение се взема от основателя на търговската структура, основаващо се на неговите изчисления. Тези начини за данъчна оптимизация са идеални за малкия бизнес. Но ние не живеем само за тях, нали? Има ли възможности за средни и големи структури? Разбира се, къде без него.

Характеристики на общото облагане

Първо трябва да определите типа оптимизация. Общо има два:

1. Стратегическа оптимизация. Той е проектиран с цел дългосрочна употреба. В този случай определете най-ефективната форма на изпълнение на финансовите и икономическите дейности. При компетентна организация положителният ефект от нея ще продължи дълго.
2. Подобряване на данъчното облагане за определени търговски сделки. Тази опция е изградена на принципа на получаване на еднократно действие. Обикновено тази опция е комбинация от различни комбинации, при които има манипулации с условията и реда на изпълнение на сключените договори.

По отношение на прилаганите схеми за данъчна оптимизация (сред правните), трябва да се отбележат две основни точки:

1. Отсрочване на плащанията, както и прехвърляне на тяхното плащане към друго време.
2. Намаляване на данъчните плащания.

Практиката показва, че най-големият ефект се постига, ако тези два елемента се използват в комбиниран режим. Макар че все още е проблематично да получи такава привилегия. По принцип при оптимизирането на данъчното облагане е необходимо да се съсредоточим върху сложността. Тогава можем да говорим за по-значим и траен резултат. Освен това нашето законодателство е структурирано по такъв начин, че намалявайки плащането на един данък, можем да бъдем значително по-важни по различен начин. Ето защо е необходимо да се извършват оптимизационни дейности преди операциите и другите операции, а не да се тегли, а после да се премине към датата на най-близко отчитане.

Трябва да се признае, че разглежданите процедури са доста сложни. Затова е препоръчително да потърсите професионална помощ. И не е задължително да наемат лице в държавата. Сега прехвърлянето на случаи към аутсорсинг става все по-популярно. Това означава, че е свързана фирма или специалист със статут на ПИ, който поема цялата документация, докато предприемачът може да се съсредоточи изцяло върху развитието на своята компания. Оптимизирането на данъчното облагане на предприятието обаче следва да се обявява отделно. В края на краищата основната и основна задача на тези хора е да осигурят своевременно и точно отчитане.

Данъчно планиране

Това е много полезна процедура, която същност - предварителен анализ на възможните последствия, дори преди финансово-икономическото договорът е бил сключен. В крайна сметка, данъчните задължения зависят от неговите условия. Например, необходимо е да се обърне внимание на момента на продажбата (и, следователно, на данъчното облагане, натрупване), връзката между страните, за да се провери дали контрагентът е местно лице, или не, дали той има предимствата, той е юридическо лице или физическо лице предприемач. Всичко това засяга данъчната тежест. Ето защо, при сключване на договора, трябва да вземе предвид всички аспекти, които влияят върху размера на плащанията. За да избегнете проблеми и да извършите пълен анализ на данните, се препоръчва да използвате метода за балансиране на данъчното планиране. Защо той? Факт е, че с помощта, предоставена на всички необходими изчисления, за да се намали количеството на средствата, платени.

Има и други методи за оптимизиране на данъчното облагане. Една от най-простите, но в същото време много ефективна - е увеличението на стойността на дълготрайните активи, което на свой ред ви позволява да увеличите производствените разходи. Това се прави чрез изчисляване на амортизацията при преоценка. Но тази схема не е достъпна за всички предприятия. Факт е, че високата цена на дълготрайните активи води до увеличаване на данъка върху недвижимите имоти на организацията. Следователно, трябва да внимавате да не излезете от огъня и в огъня.

Схеми: как се извършва данъчната оптимизация?

Примери са необходими, в противен случай статията няма да бъде пълна без тях. Трябва да се отбележи, че съществуват подходи, които могат да бъдат използвани от много организации и има чисто индивидуални решения. Какво е най-често срещано в практиката? Може би този списък е познат на много хора, които дори не мислят за предприемаческа дейност:

1. Прилагане на данъчни облекчения.
2. Законни начини за постигане на анулиране на плащане на пари.
3. Провеждане на бизнес, използвайки офшорни зони.
4. Отлагане на плащанията към бюджета.

Тук трябва да направите малко отклонение. Много хора по някаква причина вярват, че е възможно да се оптимизира данъчното облагане само при взаимодействието на няколко организации, които имат различни режими за залагания. Да, това е опция, но не е единствената. Но тази схема трябва да се разкаже. Най-често се осъществява под формата на откриване на няколко компании. Същевременно основното предприятие действа като посредник. Например - дружество на общ режим сключва договор с опростен, който купува необходимите стоки от производителя. След това той препродава. В същото време комисионната се получава чрез намаляване на данъка върху добавената стойност. В края на краищата, тя се изчислява само върху дохода, получен от основното предприятие. Можете също така да продавате стоките на собствената си компания, която има опростена данъчна система.

Но бъдете внимателни - тези опции се използват от внимателното внимание на данъчните власти. Ето защо е много важно компанията, с която се осъществява взаимодействието, да има независимо име и юридически адрес. И това е задължително - ръководи реалната икономическа и производствена дейност. Ако е само на хартия, тогава, уви, - най-вероятно ще излезете на не много приятно място с подходящия контингент в продължение на няколко години.

Отлагане на плащането на ДДС

И сега нека да започнем за един много интересен и важен момент. Може би всеки, който работи по общи условия, се интересува от това как може да се извърши оптимизирането на облагането с ДДС. За да намалите размера на плащанията, можете да използвате схема със забавяне на доставката на продукти. Основното в него е да сключи договор с предприятие, което работи на UTII. И е необходимо предварително съгласуване с контрагента относно прилагането на тази схема. Можете да пробудите интереса към нея, като обещаете да направите определена отстъпка. За да се изпълни тази схема, е необходимо в договора да се включи и точка за санкции в случаи на нарушаване на сроковете за доставка. Въпреки, че тази точка вече е била съгласувана с партньора, той затваря очи към него. Съгласно закона лихвите не подлежат на облагане с ДДС. Също така, контрагентът не плаща, така че тази схема не трябва да го предизвиква тревога.

Но това не е единственият начин. Забавянето на плащането на данъка върху добавената стойност може да бъде и в случай, че доставката не е незабавна, а на части. В този случай плащането трябва да бъде извършено след изпращането на последния превоз на стоките. А отлагането се разбира като ситуация, в която плащането настъпва в деня, когато всъщност продуктът е доставен. Да разгледаме един пример. С купувача бе сключено споразумение, че компанията ще изпрати по-голямата част от продуктите през първото тримесечие. Останалите ще бъдат прехвърлени във втората. Поради това счетоводният отдел ще трябва да плати ДДС само през второто тримесечие. Но, за да се избегнат проблеми, трябва да се спомене тази схема в договора, като се посочи, че такива доставки могат да се извършват само поради значителния обем или тегло на стоките. Трябва да се разбере, че планирането и оптимизирането на данъчното облагане не е игра. Това е трудна задача, която изисква задълбочен и подробен анализ на всяка ситуация от счетоводителите и адвокатите.

Различни моменти

Каква е целта на данъчната оптимизация? Изглежда, че отговорът е очевиден, но нека обозначаваме преследваните задачи:

1. Спестявания по ДДС и данък върху доходите. Разглеждат се вариантите за удължаване на давността, оптимизиране на разходите за транспортиране, отлагане, създаване на ремонтен и резервен фонд. Вторият трябва да бъде за застраховка на съмнителни дългове, в противен случай данъчната служба ще има искове.
2. Спестяване на данъци върху печалбите и върху недвижимите имоти с помощта на санкции. Поема неправомерно отчитане на официалните печалби и плащането на част от средствата със статут на глоба. Но ако споразумението стане известно на данъчната служба - очакват неприятности.
3. Спестявания по данъци с посредническа дейност.

Оптимизирането на данъците (данъчното облагане) на търговските структури изисква внимателен и предпазлив подход. За да не преосмислите колелото, можете да се възползвате от това, което вече е разработено и създадено от други хора. Например чрез такива методи:

1. Замяна на данъчния субект.
2. Промяна в типа дейност.
3. Замяна на данъчна юрисдикция.
4. Изпълнение на счетоводната политика на организацията с максимално използване на предвидените от закона средства за минимизиране.
5. Замяна на отношенията.
6. Отсрочено плащане на данък.
7. Разделяне на отношенията.
8. Директно намаляване на обекта на облагане.
9. Правилно изготвени и формализирани договорни отношения.
10. Използване на освобождаване от данъци и различни обезщетения.

Основното е да ги приложите правилно. Оптимизирането на облагането на печалбата и ДДС, с адекватен подход, няма да повдигне въпроси сред проверяващите държавни служители.

заключение

Така че дискусията по тази интересна тема завършва. Трябва да се отбележи, че всяко оптимизиране на данъчното облагане на организацията не е универсален наръчник, а просто модел на поведение. При разработването на плана можете да вземете предвид представената тук информация като основа, която трябва да бъде коригирана, като се ръководи от реални условия. След като се извърши оптимизирането на данъчното облагане на предприятието, капацитетът на стопанската единица по отношение на ефективността и по-нататъшното развитие трябва да се увеличи. Ако това не се случи, тогава е необходимо да се мисли, но всичко е направено правилно?

За да обменяте опит и мисли с други предприемачи, можете да посетите семинар по данъчна оптимизация. Съществуват и други подходи за подобряване на тяхното положение. Тук, например, защо предприемачите в масата имат склонност да третират служителите на данъчната служба с определена специфичност? В края на краищата те са хора като нас! Възможно е да се носи еднократно докладване, без да се използват електронни системи, да се запознаете с човек, да се правите приятели, да го питате. Това е това данъчен инспектор и ще следи данните, така че защо да не разберете как мисли той?