Данъчен риск: видове, фактори, последици, анализ и оптимизация

В хода на стопанската дейност предприемачите често се сблъскват с всякакви рискове, от които често зависи успехът в бизнеса. Такава стратегия може да бъде оправдана, тъй като условията на силна конкуренция изискват своевременно въвеждане на нови идеи и технологии. Решението за такава стъпка предприемачът трябва да оцени адекватно степента на риска и да може да го управлява.

Естество на възникване на риск

Такова нещо като данъчен риск може да се разглежда в два аспекта: предприемача и данъчната служба. От една търговци ръка могат да бъдат уловени в трудна ситуация, причинена от увеличаването на данъчната ставка или намаляване на някои обезщетения, от друга власти риска от недостатъчно необходимата сума в бюджета регулаторна ръка поради режим на затягане и промяната в данъчната политика.

Много от факторите на данъчните рискове, които бизнесмените са се научили да определят предварително. В тази връзка непредвидени ситуации възникват в повечето случаи поради несигурност или недостатъчно познаване на закона. Способността да се изчисли правилно ситуацията на много стъпки напред значително намалява последиците и ви позволява да се предпазите от неприятности предварително.

Първата стъпка към управление на риска

Доста често руски бизнесмени не плащат достатъчно внимание на данъчната система, в резултат на планираната бизнес стратегията е нерентабилно поради прекомерните данъчни облекчения. Особено обидно е да се открие такова неудобство след сделката, а отрицателните последици могат да бъдат докладвани от самите данъчни органи.

Разбира се, в тази ситуация, да започнат да търсят кой е виновен в тази ситуация, и мисля, че сега тя е вярна на последиците от данъчните рискове. Отговорът в тази ситуация е очевиден. Вместо да обвинява счетоводител, финансов директор или данъчен консултант в погрешна преценка или се надяваме, че последствията няма да са толкова значителни, правилното нещо е да се научите как да се управлява риска. Но трябва да се разбере правилно естеството на извънредна ситуация, както и нейния мащаб.

Как да не пропуснете момента на възникване на данъчен риск

Странното е, че се търси причината за проблема не разполагат в момента, когато данъчния риск е довело до появата на просрочени задължения, но много по-рано, когато сделката е бил разработен. Ако използвате компетентно данъчно планиране, можете да избегнете негативни последици в 90% от случаите. Политиката на агресивно търговско поведение, основана на премахването на конкуренцията по какъвто и да е начин, е несъвместима с рационалното намаляване данъчната тежест.

Съвременната бизнес структура е подредена по такъв начин, че в процеса на финансова дейност някои създават рискове, докато други ги очакват. Компаниите, които тъкмо започват да развиват бизнеса си, трябва най-активно да се свържат с надзорниците на данъкоплатците. На практика такива партии предпочитат да останат на различни полюси. Например, не е необичайно за ситуация, когато един счетоводител научава за завършена сделка, по-скоро късно, и не е възможно да се промени нищо. Във връзка с тази ситуация много реномирани фирми създават специални структурни подразделения, които са задължени да изчисляват всички възможности за възникване на данъчен риск.

Видове данъчни рискове и причините за тях

Ако разгледаме отрицателните последици от гледна точка на тяхното възникване, рисковете могат да бъдат разделени на отделни групи.

Руското законодателство често е двусмислено тълкуване, което някои бизнесмени използват. В преследване на бизнес печалба лидери се опитват да убедят спорния нормативен документ в своя полза, във връзка с които те автоматично ще попаднат в опасната зона, като се опитва да намали данъчната тежест. В тази ситуация е необходима изключителна предпазливост и добро познаване на регулаторната рамка.

Това е доста обидно, когато данъчният риск възниква поради непоследователност на административния апарат. Счетоводната структура и мениджърите нямат възможност за предварителна дискусия за планираната сделка, в резултат на която страда цялата бизнес.

Нееднозначно тълкуване на закона и документални нарушения

Рискът от негативни данъчни последици е най-вероятно в сключването на необичайни договорни отношения, чийто финансов механизъм не е напълно разгледан.

Финансовите данъчни рискове често възникват във връзка с некачественото изпълнение на документацията или отсъствието й. Според статистиката по-голямата част от допълнителните плащания на данъци се дължат на липсата на потвърждение на операцията. Това се дължи на факта, че мениджърите, които са получили пари, не дават съответното значение на дизайна на външния им вид.

Портфолио и външни рискове

Така наречените рискове за портфейлите носят скрита опасност, особено ако компанията има голяма мрежа от клонове или дъщерни дружества. Ситуацията може да стане заплашена, когато отделните рискове се обединят в едно. На пръв поглед негативно ситуация, която се е развила в определен отрасъл, тя може да изглежда тривиално, но когато тези проблеми започват да бъде масивен, компанията става доста трудно да се неутрализира ефектът.

Промени в данъчното законодателство, съдебни дела, промяна в управлението - всички тези факти са свързани с външни рискове. Регионалните характеристики на данъчното облагане могат да влошат ситуацията, тъй като в страната ни са определени данъчни ставки на местно ниво. И ако фирмата извършва външна търговия, отчитането на данъците е още по-сложно.

Кой трябва да управлява рисковете

Фактът, че рисковете могат и трябва да бъдат управлявани, е извън съмнение. За да намерят правилните решения и начини за излизане от кризата в съвременния бизнес, се създават професионални консултантски фирми. За да управлявате данъчния риск, съществуват редица техники и методи, които ви позволяват да предскажете вероятността от нежелано събитие.

Икономическата дейност в сферата на управлението на риска е доста специфична и изисква задълбочени познания в областта на данъчното облагане, гражданското и наказателното право от професионалистите. Основната цел при решаването на проблемите на данъчното облагане е да се намери оптимално съчетание на приходната страна и възможния риск. Тази формула е особено важна при реализацията на изключително печеливши проекти, тъй като е известно, че колкото по-висок е доходът, толкова по-голям е рискът.

Правилата за златния риск

Както във всяка друга сфера, управлението на риска е предмет на определени правила, спазването на което води до положителен резултат:

• За да получите относително малка полза, не може да рискувате много.
• Винаги трябва ясно да се представят последствията от действията.
• В бизнеса никога не можеш да бъдеш залог повече, отколкото имаш.

Тези икономически константи са достатъчни, за да поддържат бизнеса в приемлив риск. Спазването на тези принципи генерира основните методи за предупреждение за рискови ситуации. С други думи, рискът може да бъде избегнат, приет или намален.

Избягването на риска е най-предпочитаният метод. Тя се основава на пълен отказ да се завърши сделката в случай на откриване на негативни последици. Отхвърлянето на планирания модел на бизнес също така означава загуба на печалба. Така че, с изключение на данъчния риск, трябва да го балансирате с други загуби. Освен това изоставянето на един рисков бизнес може да доведе до верига от други негативни последици.

Приемането на данъчни последици може да бъде пълно или частично. В този случай, бизнесменът е длъжен да посрещне собствените си активи за всички последици, които възникват в резултат на изпълнението на определена операция.

Намаляването на данъчните рискове е най-отнемащото време и в същото време е ефективен начин за решаване на трудни икономически ситуации.

Укриване на данъци

В нашата страна укриването на данъци е незаконно действие, за което се предвиждат различни санкции. Последиците от целенасочено избягване на данъчните задължения могат да бъдат разделени на престъпни и некриминални.

Нарушение на данъчни и правни законодателство, неправилно счетоводство, подценяване на реалната стойност на стоката, аритметични грешки, допуснати при изчисляването на данъка, не подлежат на наказателни действия в зависимост от размера на престъпността.

методи укриване на плащането на данъци, което води до злоумишлен резултат

Лидерът сред всички схеми за незаконно укриване на данъци е скрито изпълнение.

Този най-прост и в същото време криминален метод се основава на неизпълнението на част от постъпленията от сметките на счетоводното и данъчното счетоводство. Укриването на дохода може да се извърши чрез нарушаване на използването на ЦК, неточно отразяване на договорните плащания и превишаване на лимита на паричните плащания между юридически лица. Когато се използват тези методи, данъчното счетоводство се извършва с помощта на двойното счетоводство, в което се въвеждат умишлено неверни данни.

В съответствие с наказателното право подобна "оптимизация" на данъците, в зависимост от размера на причинените щети, се наказва с лишаване от възможност за извършване на определена търговска дейност. Също така, извършителите могат да бъдат арестувани за период до шест месеца и лишени от свобода до три години.

Правна оптимизация на данъците

законен оптимизиране на данъчното облагане въз основа на определени принципи, които се наблюдават във взаимоотношенията между търговците и контролните органи:

• Данъците трябва да се изплащат съгласно установеното законодателство.
• Таксите трябва да бъдат платени не по-късно от последния ден от определения краен срок.
• Организацията има право да начислява минимални данъци, без да нарушава закона.

Законната оптимизация на данъчните плащания трябва да бъде отделена от умишлено укриване. За да не се премине през тази линия, трябва да се организира професионално планиране и контрол в компанията. Данъчните рискове от договора, сключен с партньора, трябва да бъдат своевременно оценени и оптимизирани. Всеки мениджър трябва да е добре запознат със степента на отговорност, която ще му бъде възложена в случай на нарушение на закона.