Теория на данъците и данъчното облагане

Теорията за данъците има своите корени от произведенията от 18-ти век, посветени на икономиката. Тогава данъчната неутралност беше в центъра на вниманието на изтъкнатия английски учен Смит, както и на икономиста Рикардо. В същото време трябва да се признае това теорията

Исторически аспекти

Класическата теория на данъците се основава на проучвания, които изследват връзката между стойността и цената на труда. Това е, което английския икономист Смит прави, оправдавайки основаването на цената не само на разходите за труд, но и на наема на земя, процент от капитала, печалби. Тогава те най-напред обърнаха внимание на факта, че цената трябва да вземе предвид всички производствени разходи, характерни за предприятието.

Работата не беше единственият фактор, който привлече вниманието на британските учени. В същото време се установи, че важен фактор ще бъде капитал, от който следва стойността на печалбата, и земя, която дава приток на пари за сметка на наема. Следователно, данъците не трябва да се приписват на строго определена социална класа (такава гледна точка съществуваше между физиократите), а на фактори, предизвикващи печалба. В същото време теорията за данъците и данъчното облагане поема еднакво и да събира "данък" от капиталови, трудови и поземлени имоти.

Британски учени са доказали, че хелип-

В работата си по теорията за данъците Смит ръководи широка база от доказателства за икономическия либерализъм, като обръща специално внимание на законите за изграждане на пазар. Той беше този, който привлече вниманието на научната общност на факта, че правилно формулирана правната рамка ни позволява да се развива икономиката ефективно, а лично данъчна теория, индивидуалния интерес на едно лице може да не отразява напълно, оценявам и прегръдка на тенденциите, свързани с обществото. Същевременно ситуацията на пазара трябва да се развие в полза на всеки участник в отношенията, тъй като е естествено човек първо да се грижи за собствената си печалба. Както се вижда от основната теория на данъците, с правилния подход, желанието да си осигурите най-голяма печалба носи полза за обществото като цяло.

В работата си Смит се противопоставя на държавния контрол върху икономическия сектор, по-специално върху пазара. По мнение на този изключителен анализатор основната роля на правителството на страната - "нощният пазач", който защитава страната отвън и от вътрешни фактори, гарантира справедливостта на съда, ангажира обществени и социални институции. Правителството трябва да получи финансиране от всички източници за всички свои задачи. Това твърдение впоследствие намери категоричен отговор в работата по теорията за данъците на Тургенев.

Данъци и данъчно облагане

Както се казва в теорията за данъците, средствата, които съкровището получава по този начин, трябва да бъдат изразходвани преди всичко за гарантиране на способността да се защитава от външни заплахи. Това е, което се казва в икономическата работа, публикувана през 1776 г. за авторството на Смит. Той зае да проучи възможността за изразходване на публичните средства по различни обществени въпроси и сключват в неговата теория на данъчното законодателство, събраните по този начин пари, разумно е да се насочи поддръжката на достойнството на властите в страната, както и за социалната защита. Същевременно беше заявено, че данъците са достъпни изключително за фискалната функция.

Както казват общите данъчни теории, финансовите възможности за осигуряване на други държавни нужди трябва да се изплащат чрез прибягване до други задължения и такси. Платете тези средства, ако тези, които се ползват с предимствата, услугите, изпълнявани чрез обществени функции. Работата на Смит също засяга въпросите за осигуряването на средства за религиозно образование и подчертава необходимостта от специални такси, които да осигурят тази област с ресурси. Въпреки това, както в работата на Смит, така и в частните данъчни теории, които по-късно го подкрепиха, се споменава, че в случай на недостатъчно предоставяне на финансова подкрепа, е разрешено да кандидатства за помощ в данъчната система.

Концепциите не трябва да се бъркат!

Както може да се разбере от горното, класическите сили на данъчната теория строго очертават данъчните плащания и други. Тъй като основният фактор за разделяне в групи е целта на парите, т.е. посоката, в която са изразходвани. Днес много икономисти поддържат позицията, че този подход към разпространението е твърде повърхностно, изкуствено, но през осемнадесети век е много популярен.

От класическата данъчна теория следва, че трудът може да бъде разделен на продуктивни и непродуктивни. Първата категория е една, в резултат на което стойността на обработения материал нараства, докато втората включва услуги, които се губят по време на изпълнението. Държавните услуги, за чието изпълнение дружеството плаща данъци, принадлежат към втората група.

Да спорим или не?

Както може да се види от историята, общата теория на данъците първоначално изцяло съответства на концепцията за английския икономист Смит. По-голямата част от специалистите по онова време, както и по-късни периоди, приемат правилата, установени от него в неговите писания, като не изискват допълнителни доказателства и се прилагат безусловно. В този момент се роди отношението към обществените услуги като непродуктивно. Както може да се види от общите данъчни теории, през този период плащанията се превърнаха в неизбежно зло, което навсякъде води до негативно отношение.

През 1817 г. Рикардо, в една от икономическите му трудове, признава, че данъците забавят растежа на спестяванията, възпрепятстват производството. Той също така твърди, че ефектът от всеки данък е подобен на ефекта на лошия климат, лошото качество на почвата или недостига на труд, възможности и оборудване за осъществяването на успешно предприятие. Такива остри нападения в опита на теорията на данъците се срещнаха не само в Рикардо, но и в други известни икономисти времето му. Имаше убеждение, че данъкът, който соматумът е принуден да плаща, попада върху раменете на предприемачите, като по този начин намалява печалбите, а производственият процес губи възможности за развитие.

Съгласие и противоречие

От трудовете, които са оцелели до днес, материалите от опита на данъчната теория, е ясно, че Смит и Рикардо първоначално са започнали от една и съща концепция и в крайна сметка са разпръснати в своите възгледи по темата. Съдебните решения, присъщи на работата на двамата анализатори, са сходни в много отношения, като в същото време те се противопоставят взаимно в смисъла на заключенията. Двойствеността се изразява чрез отношението към обществените услуги като непродуктивна, отклонявайки финансовите ресурси на държавата от реални задачи и дела. В същото време и двамата признават, че данъкът е плащането за услуги, предоставени от държавата, което е справедлива награда.

Смит пише в своите произведения, че държавните разходи за граждани са сходни с разходите за управление на собствениците на сгради. Разбира се, всяко имущество носи някакъв доход, но само ако неговите собственици поддържат своето имущество в прилично състояние, което изисква инвестиране на сили, труд и пари. Това е напълно приложимо за цялата страна, където държавата става собственост, а местните жители плащат данъци - на собствениците. Същевременно Смит казва, че данъците за обществото са нетна минус. Дори е изненадващо, че никой от добре познатите икономисти от онова време не е виждал в тези мнения очевидно противоречие с модерния анализатор.

Липса на теоретична основа

Много съвременни икономисти са съгласни, че несъответствието на изводите и доказателствената основа на Смит се дължи на липсата на теоретични възможности за този период от време. Икономиката като наука все още не съществуваше във формата, в която го познаваме сега, не съществуваше група от понятия, с които са свързани данъците и данъчното облагане. В действителност, работата на Смит дори не може да намери определение на понятието "данък".

Ако внимателно прочетете подробно онези постулати, които Смит формулира в своите писания, можете да видите, че той е насърчил принципите на удоволствието, еквивалентността. Рикардо, който по-късно се присъедини към Смит, полагайки основите на икономиката като наука, също застана в позицията на еквивалента. Много учени са единодушни, че Смит успява да формулира много добре основните принципи, на които почива съвременната наука за данъчното облагане. Това е справедливост и сигурност, икономичност, комфорт. В бъдеще всичко това се наричаше правата на данъкоплатеца и беше обявено в официалната документация. Но преди Смит да не мисли за такова нещо, всъщност той беше пионер в тази област.

Развитието изисква възможности

Анализатори, икономисти, които последваха теорията на Смит и започнаха своето развитие, в своите изследвания не можаха да се доближат до икономическата природа на данъка. Съвременните учени са определени точно, близо до истината зърна, и измислици в творбите на някои от основателите на теорията на икономиката - дори ако те не са достигнали истински успех, но някои разумни идеи все още поставят за обществено обсъждане. Класически пример е работата на французина Say. Този учен е последовател на класическата теория за данъците, но той противоречи на физиократите, убеден, че производителността е присъща само в селското стопанство. В същото време Сай бил готов да се сблъска със Смит, който вярвал, че само материалното производство може да се счита за продуктивно.

Say формулира различен подход към критерия за ползата. Той предложи продукцията да се разглежда като човешка дейност, чиято цел е да създаде нещо полезно. Следователно, стойността не е материалният резултат от процеса, а резултатът от производствената дейност. Ако разгледаме обществените услуги, за тях ползите не са нематериални, но все пак има - с този факт и по това време никой не е готов да спори. Следователно, хората, участващи в създаването на обезщетения, са ангажирани с продуктивна работа и това е плащането. Тук също така данъците идват да помогнат като финансова реална възможност да благодаря на тези, които работят за благото на обществото. Въпреки това, Кажи, въпреки някои успехи, не отиде далеч в своите изобретения, и той не може да разработи рационални предпоставки. Този виден френски икономист беше фигурата на времето си, така че, въпреки оригиналността на мислене, смята, че данъкът - е зло, и оптималното финансов план включва орязване на разходите, което подсказва, че най-добрата данъчна - такъв, който е по-малко от всички останали.

Мненията се различават

Що се отнася до класическата теория на данъчното облагане, мненията за ползите от научните изследвания за модерната икономика от XVIII век се различават значително. Някои са убедени, че това е загуба на време, за дълго време превърнаха най-забележителните умове на европейските сили в грешна посока. Други са убедени, че по това време са поставени основите, на които е основана съвременната икономическа система, така че те да не могат да бъдат подценявани, въпреки сравнително ниската производителност на внушителните обеми икономически, аналитични изследвания от онова време.

Най-правилната е компромисна оценка, която позволява да се отчетат както положителните аспекти, така и отрицателните аспекти на теорията за данъците и данъчното облагане, установени през предишните векове. Естеството на данъка не беше разкрито от гледна точка на икономиката по онова време, но беше възможно да се формулират принципи, които се оказаха наистина полезни за анализаторите - тези, които биха могли да разберат същността на данъка. Особено внимание заслужава концепцията за справедливост, тясно свързана дори в периода на възникване на науката за пазарна икономика с данъци и данъци, събирани от държавата от обществото.

Класическо разбиране на данъка

Ако организирате всички разпоредби, направени от последователите на класическата теория на данъци, е възможно да се формулира следното определение на понятието "данък": отделна платежна на държавата, платена задължителна еквивалент, прекарано на отбраната и поддържането на властта. Данъкът трябва да се събира справедливо, икономически, категорично.

Съвременният подход

Понастоящем теорията за данъците дава доста голяма значимост на терминологията. В частност по данъчните отношения разбират такива финансови взаимоотношения, в рамките на които се преразпределят средствата. Тези отношения принадлежат към бюджетната категория и се различават от другите, чиято задача е и преразпределението на ресурсите, връщането, едностранния ред и безвъзмездността.

Данък - плащането е строго индивидуално. Плаща се от физически, юридически лица. Всъщност има отчуждение на пари от тези, които имат някаква собственост, а също така управлява нещо оперативно или в правото на икономическо управление. Плащането на данък за всички юридически лица, физически лица на държавата е задължително.

Функции на данъците

Съвременният подход към теорията на данъците предполага налагането на разпределителна, регулаторна, фискална функция върху тях. В същото време данъците са отговорни за контрола и са средство за стимулиране на икономическото развитие на страната.

Благодарение на данъчното облагане държавата разполага с ресурси, акумулира бюджета и изразходва за нуждите на обществото. Следователно следва разпределителната данъчна функция, която предполага провеждането на реч за тази категория финанси, чрез която се формира един фонд. Вече от него, ако е необходимо, разпределете някои средства за определени цели. Регулирането чрез данъци придобива влияние върху субектите в икономическото пространство, икономическите процеси, протичащи в едно общество. Оттук и същността на стимулиращата функция на данъчното облагане - една преференциална система, която позволява да се създаде най-приятния климат за дадена индустрия, за да я популяризира. И накрая, контролната функция на данъците включва оценка на действащия механизъм за таксуване на таксите по отношение на ефективността. В същото време може да се направят изводи за необходимостта от адаптиране на съществуващата данъчна схема или социалната, финансовата и данъчната политика на страната.

Обобщение

Класическата данъчна теория е важен аспект от историята на пазарното проучване, което трябва да бъде изучавано за всеки уважаващ себе си икономист. В същото време трябва да разберем, че съвременните теории, макар и въз основа на редица идеи и постулати, формулирани през ХVII век, се различават значително от подхода, използван по онова време. По този начин изучаването на класическата теория, въпреки че дава полезна информация, но трябва да се използва разумно, без да се приложат заключенията от тези времена като релевантни за съвременната пазарна общност.